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[年报]中石化油服:关於《上海证券交易所关於对公司2017年年度报告的事後审核问询函》的回复公告

2018-05-17 07:03编辑:潍坊良友精细化工有限公司人气:


[年报]中石化油服:关於《上海证券交易所关於对公司2017年年度报告的事後审核问询函》的回复公告   时间:2018年05月16日 21:04:06 中财网    

[年报]中石化油服:关於《上海证券交易所关於对公司2017年年度报告的事後审核问询函》的回复公告


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不發表任何聲明,並明確表示,概不會因本通告全部或任何部份內容而產生或因倚賴該等內容而引致的任
何損失承擔任何責任。









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中石化石油工程技術服務股份有限公司


(在中華人民共和國註冊成立之股份有限公司)


(股份代號:1033)

關於《上海證券交易所關於對公司2017年年度報
告的事後審核問詢函》的回復公告

本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳
述或者重大遺漏,並對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責
任。


本公告由中石化石油工程技術服務股份有限公司(“本
公司”


公司
)根據香港聯合交易所有限公司證券上市
規則第
13.10B
條規定作出。



本公司於
2018

5

9
日收到上海證券交易所(以下
簡稱“上交所”)《關於對中石化石油工程技術服務股份有
限公司
2017
年年度報告的事後審核問詢函》(上證公函【
2018

0468
號)。根據上交所的要求,公司對所列問題逐項進行了
認真核實,現回復如下:


1.
公司經營業績。年報顯示,
2017
年公司歸母淨利潤約

-
106
億元,
2016
年公司的歸母淨利潤為
-
161
億元。同
時,
2017
年度國際油價緩慢上行,全年油價均值在
55
美元
/
桶,油田服務行業呈現企穩回升態勢,整體經營環境較
2016



年有較大改善。請公司結合
2017
年國際油價走勢、行業狀
況、公司生產經營狀況,說明並披露公司業績持續大幅虧損
的原因,以及結合同行業可類比公司今年的業績狀況,說明
經營業績情況與油價走勢出現明顯背離的原因及合理性。



答覆:


2017
年受歐佩克減產和原油庫存等多方因素影響,原油
市場逐步趨穩,四個季度北海布倫特原油現貨平均價格分別

53.67
美元
/
桶、
49.7
美元
/
桶、
52.1
美元
/
桶、
61.17


/
桶,全年北海布倫特原油現貨平均價格為
54.1
美元
/
桶,
同比增長
24.1%
。國際原油價格回升推動境內外油公司增加
上游勘探開發資本支出,受此影響,油田
服務行業呈現企穩
回升態勢,市場經營環境逐步趨向好轉。

2017
年受油田服務
行業同步好轉影響,公司主要業務板塊工作量均較
2016

有所增長,但油田服務行業工作量回升滯後油價增長,當年
公司營業收入同比增長
13%
,低於全年油價平均增幅;
2017
年歸母淨利潤較上年同期減虧
55
億元,實現較大幅度減虧;
扣除非經常性損益和減值損失後的歸母淨利潤較上年同期
減虧
77.56
億元。公司持續虧損的主要原因:



1
)石油工程市場回升滯後油價,收入總量不足,主營
業務毛利為負。

2017
年油價呈現先弱後強的企穩回升走勢,
除北美外,其他產油國上游勘探開發資本支出下半年出現緩
慢增長,且增長主要集中在四季度。加之,石油工程市場本



身就具有反映滯後油價的行業特點,根據
oilfield market
report
2017,2017
年國際石油工程市場觸底反彈,同比增長
5%
。受市場回升滯後影響,公司
2017
年收入同比增長低於油
價增幅
11
個百分點,實現收入
484.86
億元,低於公司盈虧
平衡點,主營業務毛利為負。隨著油價企穩回升態勢明朗,
2018
年一季度公司新簽合同額
125
億元,同比增長
197.6%

實現收

102.67
億元,同比增長
16.48%
,主營業務毛利為
正。




2
)相對固定成本支出總額較高,常規降本措施效果有
限。公司
2017
年資產折舊與攤銷
54.56
億元、人工成本
142.57
億元、社區綜合服務費用
15.8
億元,三項成本費用
合計
212.93
億元,同比基本持平,約占本年收入的
43.9%

相對固定,常規手段難以大幅壓降。




3
)計提減值損失
27.36
億元。

2017
年公司大力深化
供給側結構性改革,實施了去低效產能措施,全年壓減隊伍
179
支,對壓減後待處置的裝備及配套物資計提資產減值
12.21
億元。同時,受國際
油價低迷、應收款項回收期延長、
個別甲方資金出現困難等影響,公司根據賬齡分析法和個別
認定法計提壞賬準備
12.70
億元;按照建造合同準則計提存
貨跌價準備
2.45
億元。



公司業務覆蓋油田服務業務全產業鏈,根據資產和人員
規模、業務性質等,公司在國內資本市場選擇中海油服,在



國際資本市場選擇斯倫貝謝、哈裡伯頓、威德福
3
家公司進
行對比分析。



2017
年中海油服營業總收入
174.4
億元,較
2016
年增

15%
;扣非後歸母淨利潤
-
4.81
億元,較上年減虧
112

元;扣除非經常性損益和減值後的歸母淨利潤
-
3.93
億元,
較上年減虧
30
億元。

2017
年斯倫貝謝、哈裡伯頓、威德福
營業總收入分別為
304.4
億美元、
206.2
億美元、
56.99
億美
元,分別較上年同期增長
9%

30%

-
1%
;歸母淨利潤分別為
-
15.05
億美元、
-
4.63
億美元、
-
28.13
億美元,分別較上年
同期減虧
1.82
億美元、
53
億美元、
5.79
億美元。經對比,
公司
2017
年營業收入同比呈增長趨勢,歸母淨利潤均大幅
減虧,業績變化情況與四家同業可比公司趨同。



2.
分季度業績情況。年報顯示,公司
2017
年一至四季
度營業收入分別為
88.15
億元、
110.27
億元、
101.85

元、
184.59
億元,對應期間的歸母淨利潤分別為
-
13.45

元、
-
9.40
億元、
-
10.21
億元和
-
72.77
億元。請公司補充
披露公司各季度虧損額隨收入擴大的原因,尤其是四季度營
業收入與淨利潤不匹配的原因,及其對盈利能力和持續經營
能力的影響。請公司年審會計師發表意見。



答覆:


公司
2017
年一至四季度歸母淨利潤分別為
-
13.45
億元、
-
9.40
億元、
-
10.21
億元、
-
72.77
億元,季度間損益變化主要



是因為工作量不均衡和年末集中進行職工績效考核等管理
因素造
成的。由於
2017
年度油服行業整體仍供過於求,服務
價格沒有明顯改善,毛利率仍然較低,全年仍處於虧損狀態。

一季度實現收入
88.15
億元,約占全年收入總額的
18.2%
,難
以有效攤薄相對固定成本,虧損
13.45
億元;第二、三季度
營業收入較第一季度分別增長
22.12
億元及
13.69
億元,收
入回升至
100
億元以上,固定成本支出攤薄效果改善,虧損
額相應降低;第二季度虧損金額低於第三季度,系因第二季
度收入較第三季度高出
8.42
億元,且第二季度取得自用成品
油消費稅返還等政府補助
1.8
億元所致;第四季度,由於職
工績效工資集中
發放,科研經費、修理費等增加較多,加之
年末集中處置資產形成損失,計提資產減值損失等多方面因
素影響,第四季度虧損進一步加大。



第四季度,根據企業會計準則及公司的資產減值計提政
策,公司計提資產減值準備
24.52
億元,其中計提壞賬準備
9.86
億元,計提存貨跌價準備
3.17
億元,計提固定資產減值
準備
11.49
億元;由於職工績效工資集中在年底考核發放,
第四季度發生職工薪酬
56.1
億元,較前三季度平均支出增加
27.1
億元;第四季度管理費用支出較前三季度平均支出增加
10.48
億元,主要是年末修理費、研究開發費、清理存貨毀損
報廢支出增加所致;此外,第四季度處置固定資產發生資產
處置損失
1.36
億元,較前三季度平均損失增加
1.24
億元,



發生營業外收支及其他收益等形成虧損約
342
萬元,較前三
季度平均收益
7605
萬元增加虧損
7947
萬元。扣除以上因素,
第四季度虧損約
8.63
億元,較前三季度平均虧損
11.02
億元
減虧
2.39
億元。



各主要機構普遍預測
2018
年國際油價將出現恢復性增
長,油公司上游勘探開發資本支出將有明顯回升,如公司最
大客戶中國石油化工股份有限公司上游勘探開發資本開支
計畫
48
5
億元,較其上年實際支出
313
億元增加
172
億元。

2018
年一季度,布倫特平均油價
66.9
美元
/
桶,公司實現營
業收入
102.67
億元,同比增長
16.48%
,主營業務毛利率
4.95%

由負轉正,同比增長
9.34
個百分點;淨利潤為
3013
萬元,
較上年同期增長
13.75
億元,公司扣非歸母淨利潤為
-
3.35

元,較上年同期減虧
10.23
億元。

2018

1
月,公司分別增

A
股股份
1,526,717,556
股、
H
股股份
3,314,961,482
股,
募集資金淨額折合人民幣
76.38
億元,全部用於補充流動資
金,公司資產負債
率一季度末降至
90.5%


2018
年初,公司
從中國石油化工集團公司獲得
2018
年人民幣貸款授信額度
123
億元以及等值
14.5
億美元的外幣貸款授信額度,承兌票
據開立授信額度人民幣
40
億元。公司相信,
2018
年公司的
經營狀況將會逐步好轉,持續經營能力將穩步提升。



3.
毛利率情況。年報顯示,公司主要業務分為地球物理、
鑽井、測錄井、井下特種作業、工程建設等,毛利率相較於



2016
年有所好轉,但除了地球物理毛利率為
5.6%
以外其他
業務毛利率均為負值,與同行業上市公司毛利率相比有較大
差異。請公司結合行業趨勢和本公司生產經營情況說明毛利
率較低且為負值的原因,並和同行業進行比較。



答覆:


2017
年公司物探作業、鑽井業務、測錄井、井下作業、
工程建設等主要業務毛利率分別為
5.64%

-
7.23%

-
13.98%

-
7.94%

-
5.55%
,毛利率處於較低水準,主要是由於
2016

以來油服市場工作量及價格下降,導致收入大幅減少,而公
司相對固定成本支出降幅有限。與上年同期相比,物探作業、
鑽井業務、井下作業、工程建設等主要業務的毛利率分別增

22
個百分點、
21
個百分點、
19
個百分點、
16
個百分點、
19
個百分點,各主要業務毛利率均有所上升。因公司盈利能
力對收入的依存度較高,隨著油價回升、油服市場回暖以及
工作量的增加,公司收入增長明顯,各業務毛利率呈快速改
善態勢。

2018
年一季度,公司實現營業收入
102.67
億元,同
比增長
16.48%
,主營業務毛利率
4.95%
,由負轉正,同比增

9.34
個百分點。



同行業公司中海油服
2017
年物探和工程勘察服務收入
增長
57.4%
,毛利率為
-
7%
,較上年同期增加
44.5
個百分點;
鑽井服務收入增長
2.9%
,毛利率為
5.5%
,較上年同期增加
23.2
個百分點;油田技術服務收入增長
17.8%
,毛利率為



21.5%
,較上年同期增加
25
個百分點。公司與中海油服主營
業務毛利改善趨勢一致,中海油服
2017
年毛利率增長幅度
好於公司。



4.
營業成本情況。年報顯示,公司
2017
年營業成本為
509.76
億元,營業收入為
484.86
億元;
2016
年公司營業
成本
535.17
億元
,營業收入為
429.24
億元,連續兩年營
業成本大於營業收入。請公司解釋收入成本配比異常和營業
成本過高的原因及合理性。請年審會計師發表意見。



答覆:


2016
年,國際原油價格一度跌穿
30
美元
/
桶並經歷了低
位持續波動,全年均價創
12
年新低,北海布倫特原油現貨年
平均價格僅為
43.6
美元
/
桶;油價低迷使得境內外油公司在
2015
年、
2016
年連續兩年持續大幅削減上游勘探開發資本
支出,普遍採取先降油服業務單位價格、再降油服業務工作
量的方式,油田服務行業受到較大衝擊,導致公司
2016
年度
營業收入同比下降
28.9%




2017
年國際原油價格震盪回升,呈現先弱後強的企穩回
升走勢,全年北海布倫特原油現貨平均價格為
54.1
美元
/
桶,
同比增長
24.1%
;國際原油價格回升推動境內外油公司增加
上游勘探開發資本支出,除北美外,其他產油國上游勘探開
發資本支出下半年出現緩慢增長,且增長主要集中在四季度。

受此影響,自第四季度開始,油田服務行業呈現企穩回升態



勢,公司
2017
年度工作量及營業收入止跌回升。



公司連續兩年營業成本大於營業收入,主要原因如下:



1
)單位服務價格下降明顯,導致營業成本大於營業收
入。

2016
年度,由於原油價格下跌,油公
司紛紛採取降低油
服業務單位服務價格的方式壓減上游勘探開發資本支出,
2016
年公司主要市場服務價格同比下降
5
-
15%
,而成本費用
難以相應快速下降。

2017
年度油服市場雖趨向好轉,但服務
價格與
2016
年相比無明顯回升。自
2016
年度開始,公司毛
利由正轉負,營業成本大於營業收入。




2
)公司相對固定成本支出較高。

2016
年度及
2017

度,公司資產折舊及攤銷
、人工成本金額較大,分別占收入

34.4%

36.6%

相對收入變化影響較小,其中資產折舊及
社區綜合服務費用不受收入變化影響。




3
)所屬全資子公司中石化石油工程建設有限公司(以
下簡稱:工程建設公司)部分工程建設專案工期延長、成本
費用增加、變更索賠低於預期,導致相關成本支出沒有相應
收入彌補。



5.
應收賬款情況。年報顯示,公司期末應收賬款原值約
193
億元,較期初下降約
29%
,而壞賬準備
23
億元,較期
初增加約
97%
。其中,單項金額重大並單項計提壞賬準備的
應收賬款約
9.74
億元,附注披露該客戶資金困難且無其他
資金支付管道,已逾期三年,公司對該筆應收賬款全額計提



壞賬準備,其中本年計提
8.04
億元。此外,公司的應收賬
款周轉天數約為
152
天,周轉期較長,與同行業均值差異較
大。請公司補充披露:(
1
)應收賬款原值減少而壞賬準備大
幅增加的原因,計提壞賬準備的依據、合理性,以及前期計
提壞賬準備是否充分;(
2
)該筆大額壞賬客戶的名稱、產生
原因、賬齡情況、以及公司的信用政策和催收措施;(
3
)結
合公司的銷售及回款政策披露未來對應收賬款的管理及改
進措施。請公司年審會計師發表意見。



答覆:



1
)關於應收賬款原值減少而壞賬準備大幅增加的原
因,計提壞賬準備的依據、合理性,以及前期計提壞賬準備
是否充分。




本公司的壞賬準備計提政策詳見財務報表附注三、
12


對於單項金額重大的應收款項,單獨進行減值測試,根據其
未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提壞賬準備。對
於其餘應收賬款,按信用風險分為賬齡組合和關聯方組合,
分別進行減值測試。




本公司應收賬款年初帳面原值為
250.8
億元,年末帳
面原值為
192.8
億元,較年初下降約
23%
。其中對關聯方應
收賬款由年初的
146.8
億元下降至年末的
92.0
億元,下降
37.3%
,非關聯方應收賬款由年初的
104.0
億元下降至年末的
100.8
億元,下降
3.2%






根據公司壞賬準備計提政策,公司
2017
年壞賬準備
餘額變動如下(單位:人
民幣千元):





2017

12

31



2016

12

31



增加金額


關聯方組合


-


-


-


賬齡組合


1,346,765


1,007,225


339,540


個別認定


973,982


169,948


804,034


合計


2,320,747


1,177,173


1,143,574





應收賬款原值減少而壞賬準備大幅增加的原因:


應收賬款原值減少主要系關聯方組合應收賬款原值較
上年末下降
54.7
億元,該類組合應收賬款回收週期短,根據
未來現金現值分析未發生減值。



按個別認定計提壞賬準備的應收賬款原值較上年末下

0.6
億元,系匯率變動影響減少,由於該款項未能按期收
回,個別客戶外匯資金困難且無其他資金支付管道,考慮未
來資金回收情況難以判斷,回收風險增加,本年度全額計提
了減值準備,導致本期壞賬準備較年初增加
8.04
億元。



按賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款原值較上年末下

2.7
億元,其中:一年以內的應收賬款較上年末下降
7.1

元;部分客戶因原油價格下跌資金緊張,推遲付款,一年以
上的應收賬款較上年末增加
4.4
億元,導致壞賬準備增加
3.4
億元。其中,一至二年的應收賬款增加
0.
2
億元,壞賬準備
增加
0.1
億元,二至三年的應收賬款增加
2.3
億元,壞賬準
備增加
1.4
億元,三年以上應收賬款增加
1.9
億元,壞賬準



備增加
1.9
億元。




2
)關於該筆大額壞賬客戶的名稱、產生原因、賬齡情
況、以及公司的信用政策和催收措施。




單項計提壞賬準備的應收款項系
2010
年至
2015
年期
間為中亞某國家石油公司(以下簡稱:中亞公司)提供修井
服務的部分合同款項。中亞公司系該國的國家石油公司,與
本公司有二十年以上的交易記錄,以前年度均能按合同約定
及時付款,有較高的信用保證。

2014
年至
2016
年期間,由
於外匯資金
緊張,中亞公司通過其協力廠商國家的客戶以債
權轉移方式支付工程款。

2017
年該國與協力廠商國家的客戶
就油氣供應產生糾紛,原有交易中斷,導致原回款管道終止,
無法繼續操作收款。因客戶外匯資金困難且無其他資金支付
管道,款項回收風險加大,不確定性增加,故于
2017
年度全
額計提壞賬準備。



②自
2017

原有回款管道終止
後,我公司一方面多次
派人與業主溝通,督促還款;另一方面公司在當地的項目部
聯合多家存在欠款的中資企業,通過中國機電產品進出口商
會約見該國駐華大使館大使,提交了請求協助解決欠款的信
函;並向國家能源局、商務部請求支援,以多層次、多管道
拓寬回收路徑。




3
)關於公司未來對應收賬款的管理及改進措施。



公司未來將繼續加強應收賬款管理,一是加強市場前期



調研和客戶資信調查,對客戶進行信用評級管理,建立客戶
資信管理檔案,從專案源頭入手,控制資金回收風險。二是
努力提高存貨轉化率,重點抓好合同簽訂、里程碑管理等重
點節點,落實責任
,加快工程結算,縮短存貨轉為應收賬款
的時間。三是加強應收賬款信用期管理,建立風險預警和督
辦機制,對超過信用期的應收賬款,根據超齡時間建立三級
預警,發佈預警通知單,並對重點單位、重點應收賬款進行
專項督導。四是建立應收賬款清收責任落實機制、呆壞賬責
任追究制度和公開掛牌清收機制,做好專項清理工作。五是
對重點項目進行掛牌督辦,對重大單項呆壞賬,在落實專人
收款、限期收款的基礎上,要求領導掛牌督辦。六是加大考
核兌現,簽訂回款責任書,將回款責任落實到專案和專案負
責人,實施嚴考核硬兌現,加快資金回籠。



6.
存貨情況。年報
附注顯示,存貨跌價準備中應收客戶
合同工程款本期計提增加
2.45
億元,上年同期計提增加值
約為
1166
萬元,增幅巨大。請公司結合行業發展趨勢和生
產經營狀況補充披露該應收合同工程款的具體明細、計提存
貨跌價準備的主要考慮、計提時點和判斷依據,以及本期計
提的該筆款項存貨跌價準備大幅增加的原因。



答覆:


公司存貨跌價準備中預計合同損失本期增加
2.45
億元,
系全資子公司工程建設公司在南美的
San Buenaventura




路橋樑工程、
YAPACANI
-
ICHILO
道路工程、
SIBERIA
-
COMARAPA
道路工程三個路橋專案,按合同預計總成本超過合同預計總
收入的部分與該工程項目已確認損失的差額計提的合同預
計損失。



南美
3
個路橋項目
2017
年進入全面施工期以來,人工、
設備、材料價格持續上漲,成本可控性變差;且由於路權釋
放緩慢,工期延長導致成本增加;當地行業協會壟斷經營,
造成施工機械使用成本增加;地方關係複雜,處理難度大;
雨季週期長,沖刷路基,頻繁修補,施工工效低等原因,導
致截至
2017
年末,累計完成進度僅
39%
左右,經測算,預計
工期將延期
2
年左右,預計成本較原預計金額大幅增加。

2017
年末根據已發生成本情況,
綜合評估未完成工作量,經測算
後,合同預計總成本超過合同預計總收入約折合人民幣
4.04
億元,截至
2017
年末,累計已確認虧損人民幣
1.59
億元,
按合同預計總成本超過合同預計總收入的部分與該工程項
目已確認損失的差額計提合同預計損失人民幣
2.45
億元。



7.
固定資產和在建工程情況。年報顯示,公司
2017

固定資產金額為
255.83
億元,較上年同期下降約
11%
,其
中石油工程專用工具
30.65
億元,本期計提資產減值準備
11.49
億元,去年未進行減值;同期,在建工程期末數為
2.38
億元,較上年同期下降約
73%
。請公司補充披露
2016
年國
際油服行業低迷的情況下公司固定資產未進行減值準備,而




2017
年油服行業復蘇時計提減值準備,公司計提減值準
備的依據和合理性,以及與行業相背離的原因。請公司年審
會計師對上述事項發表意見。



答覆:



1

2016
年公司聘請獨立協力廠商評估公司進行固定
資產減值測試時,根據公司對未來油價的走勢以及其對油服
市場的影響和工作量的判斷,使用未來現金流現值進行減值
測試結果顯示資產組未發生減值,公司未計提固定資產減值
準備。

2017
年油價回升,工作量較上年增長,但油服市場價
格仍未能明顯回升
,當年仍處於虧損狀態,
2017
年油價變動
趨勢、公司業績情況與公司
2016
年減值測試時公司預判情
況基本吻合。




2

2017
年國際原油價格步入上升通道,國內外油公
司增加了上游勘探開發資本支出,
2017
年石油工程工作量有
一定上升,預計
2018
年油公司上游勘探開發資本性支出還
會繼續增長。公司按預計未來現金流量現值對正常保留使用
的資產組進行減值測試,預計可收回金額大於帳面價值,測
試未發生減值。公司
2017
年度減值測試的基本假設及工作
量增長趨勢與
2016
年度基本一致。




3

2017
年計提資產減值的固定資產,系公司壓減隊
伍而產生的擬處置富餘裝備。為提升競爭力,大力深化供給
側結構性改革,
2017
年公司實施了去低效產能措施。公司按




2018
-
2019
年各專業預測工作量和對應的隊伍保有量核定
各專業隊伍保有規模,壓減了隊伍保有規模之外的
179
支隊
伍,並將與隊伍壓減對應的富餘裝備列入了公司資產處置計
畫。由於隊伍撤銷,將導致該部分固定資產在較長時間內閒
置或將處置,未來的現金流入可能很少,具有較大的不確定
性,無確鑿證據表明該類資產的預計未來現金流量現值顯著
高於其公允價值減去處置費用後的淨額,故公司以
資產的公
允價值減去處置費用後的淨額對可收回金額進行估計。公司
聘請獨立協力廠商評估公司對壓減隊伍計畫處置的富餘設
備按照市場法進行了資產減值測試估值。根據估值報告,計
提固定資產減值準備
11.49
億元。計提資產減值對應的固定
資產範圍有別于公司正常在用的固定資產,減值估值模型與
油服行業變化趨勢和工作量沒有對應關係。



8.
資產減值損失。年報顯示,公司
2017
年計提資產減
值損失
27.36
億元,較上年
7.54
億元大幅增長
263%
。主要
原因為
2017
年去過剩產能、壓減隊伍,對富餘裝備計提資
產減值損失以及計提壞賬準
備所致。(
1
)請公司分專案說明
並披露計提資產減值準備的明細、理由和依據,以及各項目
出現減值跡象的時點;(
2
)請公司結合生產經營情況說明並
披露,
2017
年與
2016
年計提資產減值準備差異較大的原
因;(
3
)請公司結合
2016
年、
2017
年行業發展及國際原油
價格趨勢,說明並披露計提資產減值準備是否合理。請公司



年審會計師發表意見。



答覆:



1
)公司
2017
年度計提資產減值損失
27.36
億元,主
要內容如下:


①計提壞賬損失
12.70
億元。



本公司的壞賬準備計提政策詳見財務報表附注三、
12


對於單項金額重大的應收款項,單獨進行減值測試,根據其
未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提壞賬準備。對
於其餘應收款項,按信用風險分為賬齡組合和關聯方組合,
分別進行減值測試。



2017
年度對
中亞公司應收賬款
按個別認定計提壞賬損

8.04
億元,以往年度該項應收款項回款管道暢通,
2017
年因該國與協力廠商國家發生糾紛,回款管道關閉,款項回
收風險加大,經公司評估個別計提了壞賬,具體情況詳見問

5
回復。



按賬齡組合計提壞賬準備的應收款項
2017
年度計提壞
賬損失
4.66
億元,系本年度一年以上的應收款項原值較上
年末增

6.31
億元所致。



②計提存貨跌價損失
0.72
億元,固定資產減值損失
11.49
億元。



如回復
7

3
)所述,為提升競爭力,大力深化供給側結
構性改革,
2017
年公司實施了去低效產能措施,並對隊伍壓



減而產生的擬處置富餘裝備計提了資產減值。公司根據《企
業會計準則第
1

-
存貨》、《企業會計準則第
8

-
資產減值》
規定,於
2017

12
月進行了減值測試,根據減值測試結果
計提減值準備明細如下:


類別

明細類別

計提減值(人民幣萬元)

固定資產

石油鑽機設備

77,378

井下作業設備

14,540

油井測試設備

14,590

固井配套設備

4,387

物探設備

543

其他專業設備

3,511

小計

114,949

存貨

鑽井施工配套物資

6,941

物探施工配套物資

305

小計

7,246

合計

122,195



③計提合同預計損失
2.45
億元。公司全資子公司工程
建設公司南美
3
個路橋專案自
2017
年進入全面施工期以來,
各種不可控因素逐漸顯現,公司重新對專案進行了綜合評估
和測算,經測算專案出現了預計損失
,按照存貨準則的要求
計提了合同預計損失,具體情況詳見問題
6
回復。




2
)關於
2017
年與
2016
年計提資產減值準備差異較
大的原因及合理性。



2016
年度計提資產減值
7.54
億元,主要是對賬齡在一
年以上的應收款項及未按期收回的應收款項按個別認定法
計提壞賬準備
7.27
億元,計提合同預計損失
0.11
億元,對
連續虧損資不抵債的可供出售股權投資計提減值準備
0.16
億元。





8.1

1
)所述,
2017
年按照本公司壞賬準備計提政策
計提應收款項壞賬準備
12.70
億元,較上年同期增加
5.43

元,主要系一年以上的應收款項原值較上年末增加
6.31

元導致應計提壞賬準備增加,以及對個別認定的應收賬款因

款管道中斷且無其他收款管道,回收風險增加,全額計提
壞賬準備增加
8.04
億元。




8.1

2
)所述,因
2017
年實施了去低效產能改革措
施,
2017
年度計提存貨跌價損失
0.72
億元,固定資產減值
損失
11.49
億元,而上年度無此專案發生。所計提固定資產
減值準備符合《企業會計準則第
8

-
資產減值》相關規定。




8.1

3
)所述,本年度公司對南美
3
個路橋專案根據
合同預計總成本超過合同預計總收入的部分與已確認合同
損失的差額計提合同預計損失
2.45
億元,
2016
年公司對其
他專案計提合同預計損失
0.11
億元,
2017
年較上年同期增

2.34
億元。合同預計損失系不同項目在不同階段產生的,
所計提合同預計損失符合《企業會計準則第
15

-
建造合同》
第二十七條相關規定。



9.
一年內到期的非流動資產與長期待攤費用情況。

2016
年年報顯示公司一年內到期的非流動資產金額為
10.11

元,長期待攤費用為
30.72
億元,而
2017
年年報中一年內
到期的非流動資產的期初數為零,長期待攤費用為
40.83

元。請公司核實是否存在會計差錯更正等追溯調整或重述情



況,並解釋兩個科目在兩份財報中資料不一致的原因。



答覆:


(1)
根據財政部發佈
的《企業會計準則第
30

——

務報表列報》應用指南,

長期待攤費用


專案,應根據


期待攤費用


科目的期末餘額減去將於一年內(含一年)攤
銷的數額後的金額填列。根據該應用指南,公司在
2017
年之
前將預計在一年內(含一年)進行攤銷的長期待攤費用列入
“一年內到期的非流動資產”。




2
)財政部會計司于
2018

1

12
日發佈《關於修
訂印發一般企業財務報表格式的通知》(財會〔
2017

30
號)
解讀,解讀規定,對於按照相關會計準則採用折舊(或攤銷、
折耗)方法進行後續計量的固定資產、無形資產、長期待攤
費用等非流動資產,折舊(或攤銷、折耗)年限(或期限)
只剩一年或不足一年的,無需歸類為流動資產,仍在各該非
流動資產專案中列報,不轉入

一年內到期的非流動資產


專案列報;預計在一年內(含一年)進行折舊(或攤銷、折
耗)的部分,也無需歸類為流動資產,不轉入“一年內到期
的非流動資產


專案列報。根據該解讀,公司在編制
2017

財務報表時對將於一年內到期或攤銷的長期待攤費用不再
單獨在

一年內到期的非流動資產”列示
,統一列入

長期
待攤費用


,並對比較資料進行了調整。



公司以上報表列報是根據財政部的相關規定進行的調



整,符合企業會計準則相關規定,因此不屬於會計差錯更正。



10.
無形資產情況。公司
2017
年無形資產金額為
2.82
億元,較上年同期增加
52%
,其中主要以合同收益權的增長
為主。年報顯示,未來收益權是由於境外油田綜合服務專案
本年投入所形成,合同收益權期初數為
2319.6
萬元,期末

1.16
億元,增幅達
400%
。請公司結合自身未來規劃、業
務發展情況、行業趨勢等說明合同收益權涉及境外專案的具
體內容,以及在公司連續虧損的情況下大額投入該無形資產
的可行性、未來盈利預測和依據。



答覆:


2017
年公司列入無形資產的未來收益權核算的是厄瓜
多爾國家石油
PAM
公司三個老油田優化產能和提高採收率綜
合服務專案。該合同於
2015

1

1
日生效,合同期
15+5
年,合同內容是為厄瓜多爾東部三個老油田提供油田地質研
究、地球物理勘探、鑽修完井服務、採油生產和管理及油田
地面工程建設等綜合服務,公司根據合同約定從增產油中獲
得部分成本和利潤。

2017
年底無形資產合同收益權列示的是
該專案累計投產新井和措施井的投資支出減已攤銷部分的
餘額。



截至
2017
年末,公司根據合同約定,已累計投入資金
折合人民幣
2.19
億元,其中
2017
年度投入人民幣
0.05

元,分別列報於“在建工程”和“無形資產”。

2017
年因七



口新井及措施井投產移交,相關作業投資支出由“在建工程”

轉入“無形資產”,導致
2017
年無形資產增加較大。



油田綜合服務模式對於業主而言具有便於管理、控制風
險和降低成本的優點,對公司而言,有利於發揮自身在油服
行業產業鏈的全覆蓋優勢,實現差異化市場
定位和創造協同
效應,獲取更高的盈利水準。



隨著
2017
年部分新井及措施井的投產移交,
2017
年度
該專案實現盈利
159
萬美元。該油田綜合服務專案剩餘合同

12
年,初步測算剩餘合同生命週期內總收入
2.45
億美元,
總支出
1.61
億美元,按
10%
折現率及未來
12
年的油價預測,
合同淨現值約為
0.19
億美元,內部投資收益率
16%







承董事會命


李洪海


董事會秘書


201
8

5

16







於本公告日期,本公司現任董事為焦方正+、孫清德#、陳錫坤#、葉國華+、路保
平+、樊中海+、姜波*、張化橋*、潘穎*



+ 非执行董事

# 执行董事

* 獨立非执行董事








  中财网

(来源:网络整理)

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